$(document).ready(function () { $(".validate").validationEngine(); });
Thứ năm, 31-10-2019 | 10:41GMT+7

Bài 3: Những uẩn khúc xung quang vụ lập hợp đồng mua bán doanh nghiệp và xuất hóa đơn mua bán

TBV - Tiếp theo vụ việc Doanh nghiệp Thuận Hòa, trong quá trình làm hợp đồng “giả cách” về chuyển nhượng doanh nghiệp, sau khi người đại diện pháp luật đã đổi sang ông Đức từ ngày 04/7/2012, bà Nguyễn Thị Ngọc Giang vẫn đóng dấu, ký tên xuất 04 hóa đơn GTGT vào ngày 14/11/2012. Cơ quan cảnh sát điều tra – Công an (CA) tỉnh Bình Thuận cho biết những hóa đơn trên không hợp pháp.
Lý do xuất hóa đơn “bất hợp pháp”?

Theo tài liệu phóng viên thu thập được, ngày 13/11/2012, bà Giang thông báo phát hành 50 hóa đơn GTGT đến ngày 14/11/2012, bà ký 04 hóa đơn GTGT và được Chi cục Thuế huyện Hàm Thuận Bắc cho hoàn thuế với tổng số tiền 1.777. 619.980 đồng (theo lời bà Giang thì những hóa đơn này đều do ông Đức viết và kêu bà ký tên). Trong đó, hoá đơn mẫu số 01GTKT3/001 ký hiệu TH/12P số 004, do DN Thuận Hòa bà Giang ký đại diện chuyển bán tài sản và chuyển nhượng doanh nghiệp cho ông Lê Trọng Đức – DN Thuận Hòa với số tiền tổng cộng 8 tỷ đồng (thuế GTGT 727.272.727 đồng), có nhiều điểm bất hợp lý.

Về lí do xuất hóa đơn số 004, tại biên bản lấy lời khai của TAND tỉnh Bình Thuận ngày 29/4/2016, ông Đặng Huỳnh Lộc, đại diện theo ủy quyền của bà Giang – người có quyền và nghĩa vụ liên quan trình bày: “…Việc mua bán DNTN thương mại dịch vụ Thuận Hòa là việc mua bán nhằm hợp thức hóa việc vay vốn ngân hàng. Khi thực hiện việc mua bán doanh nghiệp, sau khi được Phòng Đăng ký kinh doanh cấp đổi giấy phép kinh doanh, DN Thuận Hòa tiến hành vay vốn ngân hàng thì ngân hàng thì ngân hàng yêu cầu phải xuát hóa đơn thuế giá trị gia tăng của việc mua bán thì mới được vay vốn nên bà Giang đã tiến hành phát hành hóa đơn theo quy định.” Theo bà Giang, thời điểm đó ông Đức nói rằng do Ngân hàng Viettinbank Bảo Lộc yêu cầu như vậy nên mới có chuyện xuất hóa đơn. Đồng thời, ông Lê Trọng Đức không trình bày ý kiến về mục đích mua bán doanh nghiệp vì điều gì. “Tôi khởi kiện yêu cầu hủy Quyết định truy hoàn thuế 120/QĐ-CCT của Chi cục thuế huyện Hàm Thuận Bắc và tôi chỉ trình bày các nội dung liên quan đến Quyết định 120/QĐ-CCT.” Ông Đức có dấu hiệu trốn tránh trả lời câu hỏi về mục đích mua bán doanh nghiệp?

Trong khi hóa đơn bán doanh nghiệp xuất ngày 14/11/2012 nhưng đến ngày 12/6/2013 ông Đức mới hoàn thành việc thanh toán 8 tỷ đồng cho bà Giang, tổng cộng 04 lần trong 01 ngày lần lượt các số tiền là: 2 tỷ; 2,2 tỷ; 1,7 tỷ; 2,1 tỷ và khoảng thời gian ông Đức chuyển tiền đến lúc bà Giang rút tiền chỉ vỏn vẹn 46 giây. “…Tên Đức có giới thiệu vay tiền của tên Huỳnh Duy Thái (đồng bọn của Đức) số tiền 2 tỷ đồng (lãi 200 triệu đồng/ngày) để có thể thực hiện chuyển xoay vòng 4 lần cho đủ (tôi đưa cho Đức 2 tỷ để Đức chuyển cho tôi, tôi lại rút tiền đưa cho Đức chuyển tiếp 4 lần cho đủ 8 tỷ đồng)… Tất cả chỉ là hợp thức hóa cho việc vay ngân hàng thôi”. Bà Giang cho biết.

Hóa đơn trên có hợp pháp?

Tại kết luận thanh tra số 576/KL-CTBT của Cục thuế tỉnh Bình Thuận ngày 06/2/2015, khẳng định: “…DN Thuận Hòa đã sử dụng hóa đơn bất hợp pháp theo quy định tại Điều 20 Thông tư số 153/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài chính để khai thuế GTGT đầu vào không đúng quy định dẫn đến làm tăng số thuế GTGT được hoàn với số tiền là 727.272.727 đồng…”. 
 

04 hóa đơn do bà Giang ký ngày 14/11/2012 (03 hóa đơn xuất tiêu dùng nội bộ và 01 hóa đơn xuất bán DN).
 

Liên quan đến vụ hóa đơn này, đã diễn ra hai phiên tòa xét xử kiện quyết định số 120/QĐ-CCT ngày 24/2/2015 của Chi cục trưởng Chi cục thuế Hàm Thuận Bắc về việc áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả đối với Doanh nghiệp Thuận Hòa, hủy 04 hóa đơn bất hợp pháp do bà Nguyễn Thị Ngọc Giang lập ngày 14/11/2012, buộc ông Lê Trọng Đức nộp số tiền thuế 727.272.727 đồng (đối với hóa đơn số 004) và số tiền nộp chậm là 260.800.000 đồng. Sau đó, tòa án hai cấp đều chấp nhận hóa đơn số 004 và hủy Quyết định số 120/QĐ-CCT ngày 24/2/2015 của Chi cục trưởng Chi cục thuế Hàm Thuận Bắc.


 Hóa đơn số 004 có nội dung bà Giang xuất bán DN Thuận Hòa cho ông Đức. 
 

Ngày 24/9/2019, khi làm việc với Cơ quan cảnh sát điều tra (CQCSĐT) – CA tỉnh Bình Thuận (PC01), đại diện PC01 cho hay: việc TAND huyện Hàm Thuận Bắc và tỉnh Bình Thuận công nhận những hóa đơn trên vì căn cứ vào biên bản thanh lý hợp đồng ngày 14/11/2012, có thể hiện nội dung bàn giao con dấu. Tuy nhiên trước đó, ông Đức nhiều lần dùng con dấu để ký với tư cách là chủ DN Thuận Hòa làm báo cáo đến Sở KH&ĐT. Theo quan điểm của CQĐT, nếu tòa án công nhận việc mua bán là đúng theo giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp ngày 4/7/2012 do Sở KH&ĐT cấp, thì bà Giang không còn tư cách xuất hóa đơn. Ngược lại, tòa thừa nhận bà Giang xuất hóa đơn đúng thì Sở KH&ĐT sai và không có chuyện mua bán doanh nghiệp. 

 “Sở dĩ lúc đó Chi cục thuế thua là vì không có đủ chứng cứ để chứng minh hợp đồng này giả cách. Cùng một thời điểm thì không thể bà Giang là chủ DN Thuận Hòa xuất hóa đơn bán cho ông Đức là chủ DN Thuận Hòa được, đó là điểm để thấy mua bán này là vô lý. Hóa đơn này là do ông Đức viết và đưa bà Giang ký, trong quá trình lấy lời khai ông Đức đã thừa nhận như vậy. Sau này, Lê Trọng Đức mới lấy hóa đơn trên để hoàn thuế số tiền 727.272.727 đồng. ”- đại diện PC01 chia sẻ. Điều tra viên còn cho biết thêm, trong quá trình điều tra, CQĐT đã tìm ra các chứng cứ chứng minh những lý lẽ của ông Lê Trọng Đức là không có căn cứ và đã gợi ý Chi cục thuế huyện Hàm Thuận Bắc nên làm đơn đề nghị tái thẩm nhưng họ không làm. Phải chăng đây là tiền nhà nước nên nhiều khi Chi cục thuế cũng chẳng “mặn mà”?

Cần xem lại tính hợp pháp của 04 hóa đơn

Ngày 25/9/2019, PV có liên hệ với Chi cục thuế huyện Hàm Thuận Bắc để làm rõ sự việc, tuy nhiên, ông Lý Văn Mười, Chi cục trưởng cho biết vụ án được Tòa án xử rồi và Chi cục thuế sẽ không tham gia vào vụ việc này nữa.

Hóa đơn số 004 thể hiện, bà Giang lấy tư cách chủ DN Thuận Hòa xuất hóa đơn bán DN Thuận Hòa cho ông Đức là chủ DN Thuận Hòa, điều này có hợp lý? Theo Luật thuế, DN tư nhân được quyền tự xuất hóa đơn bán DN không? TAND huyện Hàm Thuận Bắc và TAND tỉnh Bình Thuận đã xem xét đến yếu tố này hay chưa? 

Trong khi CQĐT đã có chứng cứ chứng minh hành vi lừa đảo chiếm đoạt tài sản của ông Lê Trọng Đức, vậy Chi cục thuế huyện Hàm Thuận Bắc và Cục thuế tỉnh Bình Thuận có trách nhiệm đấu tranh theo sát vụ án để thu hồi ngân sách nhà nước thất thoát không? Tại sao ông Lý Văn Mười nói rằng không tham gia vào vụ việc, vậy vai trò trách nhiệm của Chi cục trưởng là gì? 

Qua đó, Thời báo Làng nghề Việt đề nghị Tổng Cục thuế vào cuộc làm rõ sự việc cũng như xem xét tính hợp pháp của 04 hóa đơn trên. Đồng thời có biện pháp xử lý đối với cá nhân, tổ chức thiếu trách nhiệm gây ảnh hưởng đến ngân sách nhà nước. 
 
 (Còn tiếp)
Nhóm PV